La provincia de Buenos Aires. al igual que AFIP, quiere mejorar su recaudación mediante la lucha contra la evasión por medios electrónicos
La agencia de
recaudación bonaerense (ARBA) obtuvo $5.000 millones de
recaudación en 2021 mediante fiscalización electrónica y en
los primeros meses de este año apuró el paso para dar la batalla
a la evasión.
Las fiscalizaciones
electrónicas (FIRE) están centradas sobre todo en detectar mediante cruce
de información con ventas con tarjetas, acreditaciones bancarias y
otros medios las discrepancias entre la facturación de IVA para la
AFIP y las declaraciones mensuales de Impuesto sobre los Ingresos Brutos, según
informó ARBA.
Uno de los temas que
ningún contribuyente del Impuesto sobre los Ingresos Brutos con actividad en la
provincia de Buenos Aires debiera desatender es el de las fiscalizaciones
electrónicas notificadas por ARBA en el domicilio fiscal electrónico y
los procesos sistémicos de cruce de información con otros organismos que son lo
que las generan, afirmó la asesora tributaria Yanina Roco.
Y es un tema no menor
el control del domicilio fiscal electrónico en forma periódica para notificarse
de las fiscalizaciones y otras novedades enviadas por ARBA con el objetivo de
poder responderlas en el plazo previsto, evitando multas y costos innecesarios,
añadió.
ARBA
y la evasión en Ingresos Brutos: ¿Cómo proceder ante una fiscalización
electrónica?
Frente a una fiscalización electrónica de ARBA, pueden
presentarse los siguientes escenarios, enumeró Roco:
- Existe una
justificación de las diferencias.
En este caso deberá
generar un descargo manifestando que no reconoce las diferencias o
que las reconoce parcialmente y a partir de dicha acción el sistema
desplegará las opciones válidas de justificación.
- No existe una
justificación de las diferencias.
Podrá generarse una
manifestación donde se reconocen las diferencias informadas,
indicando si ha presentado o no las declaraciones juradas originales y/o
rectificativas regularizando las mismas, según corresponda.
¿Cómo
se explican diferencias válidas?
Según la inconsistencia, el sistema nos exhibirá un cuestionario
para encausar las diferencias y a medida que se elija una opción, nos
pedirá seguir detallando otras dentro de la misma, aclaró Roco, y puso como
ejemplo las siguientes posibilidades de fondos en cuenta bancaria cuestionados:
- Por actividades no alcanzadas (alquiler de inmuebles, venta de inmuebles, lotes, zona franca).
- De actividades no gravadas (relación de dependencia, exportación de mercaderías, honorarios de directores, entre otras).
- Ingresos exentos en Ingresos Brutos (títulos públicos, intereses en cuenta, plazo fijo, edición de libros, cooperativas, mutuales, fundaciones, establecimientos de educación, personas discapacitadas, entre otros)
- Gozan de beneficios fiscales por la Promoción industrial, Leyes especiales de provincia y/o eximidos en otra jurisdicción, como por ejemplo los profesionales universitarios en CABA.
- No integran la base imponible (reintegro de capital y de comisiones, subsidios, bienes de uso)
- Se deducen de la base imponible (devoluciones, descuentos, bonificaciones, entre otros).
Las actividades no se encuentran alcanzadas
- Actividades que se encuentran sujetas a un "tratamiento impositivo diferencial" (comercialización de billetes de lotería, juegos de azar, tabaco, comisionistas, acopiadores, seguro, entidades financieras, bienes usados, agencia publicidad, entre otras).
- Provienen del pasado blanqueo.
- Depósitos efectuados con posterioridad al cese de actividades gravadas en la provincia de Buenos Aires.
- Ingresos declarados con CUIT de reemplazo registrada en AFIP.
- Otros, como transferencia entre cuentas del mismo titular, cotitular de CBU, ingresos cónyuge, hijos, familiares, cuota alimentaria, herencia y donaciones.
También
indemnizaciones, jubilaciones, pensiones, aportes de capital pesificaciones de
depósitos, devoluciones AFIP, promociones bancarias, honorarios judiciales,
rescates de fondos de inversión, becas, planes sociales, reintegro de obras
sociales y mutuales, contra asientos por error, entre otros
Para quien inicia una
actividad económica es aconsejable que las cuentas bancarias sean de su única
titularidad y no compartidas con otro titular ya que es muy probable que
reciba fiscalizaciones electrónicas durante el tiempo que desarrolle su
actividad si en las mismas ingresan fondos que superan a los declarados por
corresponder a otro titular, al margen que los puedan justificar, remarcó Roco.
¿Qué
pasa cuando la inconsistencia es real?
Las principales inconsistencias que notifica ARBA son las
siguientes:
Ingresos Brutos vs. Acreditaciones bancarias
Una de las
inconsistencias que con mayor frecuencia notifica ARBA responde a las
diferencias que surgen de la confrontación de la facturación declarada en
Ingresos Brutos y las acreditaciones bancarias informadas por los bancos.
Ingresos Brutos vs. Ventas con tarjeta
Para esta
inconsistencia, ARBA exhibe el detalle de las diferencias que surgen de la
confrontación de la facturación declarada en Ingresos Brutos y la sumatoria de
los montos de ventas correspondientes a operaciones comerciales concertadas con
tarjetas de crédito y/o débito, considerando el IVA correspondiente a
las mismas.
Además, ARBA tiene la
facultad de verificar la facturación por todos los períodos no prescriptos,
que en la provincia son 10 años para atrás.
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