La Agencia de
Recaudación y Control Aduanero (ARCA) implementó un nuevo
criterio de fiscalización sobre el uso de billeteras virtuales que prioriza el
seguimiento del contribuyente por sobre el análisis aislado de transacciones. A
partir de este esquema, el organismo comenzó a remitir información a
monotributistas sobre los depósitos registrados en plataformas digitales como
Mercado Pago y otras proveedoras de servicios de pago.
La medida se apoya en el cruce de datos
provenientes de fintech, pasarelas de pago y agregadores, con el
objetivo de consolidar
el total de acreditaciones de cada persona, incluso cuando estas se
distribuyen en múltiples cuentas o aplicaciones.
Según especialistas tributarios, este
procedimiento está generando recategorizaciones y exclusiones de oficio del Régimen Simplificado, con traspasos al
régimen general de IVA, Ganancias y Autónomos.
ARCA
cambia el foco: del movimiento al sujeto fiscalizado
El nuevo esquema deja de observar cada
billetera o transacción por separado y concentra la información
por CUIT. De este modo, ARCA consolida el conjunto de ingresos acreditados en
distintas plataformas para evaluar si los montos superan los límites de
facturación permitidos en el Monotributo.
La información se muestra dentro del
servicio "Nuestra Parte", disponible
en el sitio web del organismo. Allí se detallan las cifras cobradas mediante
billeteras virtuales, pasarelas y otros medios electrónicos.
Estas comunicaciones no se envían al Domicilio
Fiscal Electrónico, por lo que no constituyen
notificaciones formales, sino alertas informativas destinadas a que el
contribuyente revise su situación antes del período de recategorización.
Los datos provienen del régimen
informativo que deben cumplir los proveedores de servicios de pago y
entidades financieras, quienes reportan los movimientos de fondos de sus
usuarios.
Recategorizaciones
y exclusiones automáticas
Los importes informados pueden ser
utilizados por ARCA para
activar procesos sistémicos de recategorización o exclusión de oficio.
Cuando el organismo detecta que los
ingresos, gastos, compras, bienes adquiridos o
acreditaciones superan los topes establecidos para la categoría declarada,
puede disponer el pase automático al régimen general.
A diferencia de las alertas
informativas, esta decisión sí se comunica mediante el Domicilio Fiscal Electrónico.
El contribuyente cuenta con un plazo de
15 días hábiles para presentar una apelación a través del servicio "Presentaciones
Digitales". Si no realiza el trámite, se produce la
baja del Monotributo y el alta automática en IVA, Ganancias y Autónomos. Para
volver al régimen simplificado se debe esperar tres años.
Diferencias
entre montos cobrados y facturación declarada
La aparición de estos datos generó
consultas de contribuyentes que observan discrepancias entre los montos
informados por ARCA y la
facturación registrada.
Especialistas explican que las cifras
publicadas reflejan dinero percibido y no necesariamente ingresos gravados o
facturados. Dentro de esas acreditaciones pueden
incluirse transferencias entre cuentas propias, reintegros, préstamos, aportes
de terceros, ahorros depositados o fondos utilizados como medio de pago. Estos
movimientos no constituyen ingresos alcanzados por el impuesto.
Por ese motivo, los importes exhibidos
pueden superar los valores declarados sin que exista omisión
de facturación.
De todos modos, recomiendan revisar
periódicamente la información disponible en "Nuestra Parte" para
anticipar inconsistencias que puedan derivar en ajustes o exclusiones.
Cruces de
datos y controles sobre múltiples billeteras
Otro de los focos de fiscalización está
puesto en los contribuyentes que operan con varias billeteras virtuales para
distribuir ingresos y evitar superar los topes de facturación de cada
categoría.
Con el nuevo criterio, ARCA consolida
el total de depósitos de todas las plataformas asociadas al mismo titular, lo
que impide fragmentar montos para permanecer dentro del régimen simplificado.
Asesores impositivos indican que en las
últimas semanas se registraron comunicaciones del organismo por acreditaciones
superiores a los límites permitidos. En paralelo, algunas plataformas de pago
comenzaron a requerir información adicional bajo procedimientos de "Conoce
a tu Cliente" (KYC). En estos casos se
solicita justificar la apertura de múltiples cuentas y detallar la actividad
comercial y el origen de los fondos.
Este mecanismo forma parte de los
sistemas de categorización de riesgo que aplican las fintech y
que pueden activarse cuando el volumen o la frecuencia de operaciones se
apartan del perfil declarado.
Impacto
en exportadores de servicios y cambio de régimen
El esquema de controles coincide con un
incremento de contribuyentes que evalúan pasar al régimen
general.
De acuerdo con asesores tributarios, el
cruce de información de billeteras, la actualización de los sistemas de
intercambio internacional de datos financieros y
la posibilidad de exclusiones de oficio están impulsando esa decisión, en
particular entre exportadores de servicios que operaban principalmente con
fintech.
El régimen general implica la
liquidación de IVA, Ganancias y aportes de Autónomos, con presentación de declaraciones
juradas mensuales y anuales. También habilita la adhesión a regímenes
simplificados dentro del impuesto a las Ganancias para determinadas
actividades.
Consecuencias
de la exclusión
Cuando ARCA dispone
la exclusión de oficio, se generan obligaciones retroactivas desde el momento
en que se verifica el incumplimiento.
Esto puede implicar la presentación de declaraciones
juradas omitidas, el
pago de impuestos correspondientes y sanciones formales por cada período
mensual no declarado.
Además, el contribuyente pierde la
posibilidad de reingresar al Monotributo durante
tres años, lo que modifica la estructura de costos administrativos y fiscales.
Recomendaciones
operativas
Frente a este escenario, especialistas sugieren:
·
Revisar periódicamente la información publicada en "Nuestra
Parte".
·
Comparar los montos acreditados con la facturación
registrada.
·
Identificar transferencias internas u otros
movimientos que no constituyan ingresos.
·
Mantener documentación que respalde el origen de los
fondos.
·
Evaluar la conveniencia de recategorizarse o migrar de
régimen antes de una exclusión automática.
El nuevo esquema de fiscalización
consolida los datos de billeteras virtuales y los integra a los controles
tradicionales del organismo. Con este modelo, ARCA amplía
la trazabilidad de las operaciones digitales y utiliza esa información para
determinar la permanencia o salida del Régimen Simplificado.
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