En este artículo te vamos a detallar hasta cuándo se pueden ingresar las deducciones del Impuesto a las Ganancias 2022
En este artículo te
vamos a detallar hasta cuándo se pueden ingresar las deducciones del
Impuesto a las Ganancias 2022 . Puntualmente, se ingresan a través del
sistema SIRADIG AFIP.
Precisamente, el
servicio web "SIRADIG AFIP Trabajador" permite ingresar a los
empleados en relación de dependencia las deducciones y cargas de
familia en Ganancias.
Hasta
cuándo puedo ingresar las deducciones de Ganancias 2022
El plazo de vencimiento del
SIRADIG AFIP es el 31 de marzo del año siguiente al que se informa. Por
ejemplo, para las deducciones del Impuesto a las Ganancias 2022 hay tiempo
hasta el 31 de marzo de 2023.
Deducciones
en Ganancias: cuáles debo informar
Vale mencionar que
algunas deducciones en Ganancias son anuales y otras es convenientes informarlas
en el SIRADIG AFIP mes a mes, aunque no es obligatorio.
Las
deducciones anuales en Ganancias son las siguientes:
- Mínimo no imponible
- Deducción especial
- Cónyuge
- Hijo
- Hijo discapacitado
Deducciones
en Ganancias mensuales
En tanto, hay gastos
que se llaman generales y que se pueden deducir en Ganancias durante
todo el año, con las condiciones que fija la AFIP, según explica en su
página de Internet:
Cuotas médico – asistenciales
Cuota o abono a medicina
prepaga o aportes complementarios a obras sociales, correspondientes
al empleado y a las personas que tenga declaradas como carga de familia.
El importe a deducir
en Ganancias por dichos conceptos no podrá superar el 5% de la ganancia
neta del ejercicio acumulada.
Primas de seguro para el caso de muerte
Lo abonado por seguros
de vida. En el caso de seguros mixtos, solo la parte que cubre el riesgo de
muerte, excepto para los casos de seguros de retiro privado administrados
por entidades sujetas al control de la Superintendencia de Seguros.
Donaciones
Se pueden deducir en
Ganancias las donaciones hechas a los fiscos nacionales,
provinciales y municipales, a las instituciones religiosas, asociaciones,
fundaciones y entidades civiles, siempre que estén reconocidas por la AFIP como
exentas del Impuesto a las Ganancias.
Las donaciones pueden
realizarse en efectivo o en especie. Cuando se hagan en efectivo deberán
bancarizarse, es decir que la donación tendrá que hacerse mediante depósito,
giro o transferencia bancaria, cajero automático, débito automático en cuenta o
en tarjeta de crédito.
La deducción en
Ganancias se podrá realizar hasta el límite del 5% de la ganancia neta del
ejercicio acumulada.
Intereses por préstamos hipotecarios
Importe de los
intereses de créditos hipotecarios para la compra o construcción de
inmuebles destinados a casa habitación. Se puede deducir en Ganancias hasta el
importe de $20.000 anuales.
Gastos de sepelio
Los gastos de
sepelio pueden deducirse en Ganancias cuando ocurran en el país y
se originen en el fallecimiento del empleado o de alguna de
las personas informadas como carga de familia, hasta el tope de $996,23.
Alquileres
Es deducible en
Ganancias hasta el 40% del alquiler de la vivienda, siempre que ese
monto no supere el mínimo no imponible y que no sea titular de un inmueble en
ningún porcentaje.
Para poder deducir el
alquiler en Ganancias es requisito contar la factura o documento
equivalente emitido por el locador, por el monto abonado.
Quien vaya a
deducirse en Ganancias este concepto deberá remitir una copia del contrato
de alquiler en formato pdf a través del servicio con clave fiscal
SIRADIG AFIP. Esto deberá hacerlo la primera vez que vaya a computar la
deducción y con cada renovación de contrato.
Casas particulares
Las personas que
tengan personal de casas particulares a su cargo pueden deducir en
Ganancias la remuneración y las contribuciones patronales abonadas.
El monto anual deducible,
no podrá superar la ganancia no imponible anual.
Aportes socios protectores SGR
Los aportes a
Sociedades de Garantía Recíproca serán deducibles en Ganancias en el
ejercicio fiscal en el cual se efectivicen, siempre que esos aportes se
mantengan en la sociedad por el plazo mínimo de dos años calendario, contados a
partir de la fecha de su efectivización.
La deducción operará
por el 100% del aporte efectuado y no deberá superar ese porcentaje en
ningún caso. El grado de utilización del fondo de riesgo en el otorgamiento de
garantía deberá ser como mínimo del 80% como promedio en el período de
permanencia de los aportes.
Se debe informar
la CUIT de la sociedad y los aportes efectuados durante el año
calendario que se está declarando. Se puede brindar esta información desde la
solapa "deducciones y desgravaciones" y también desde la solapa
"ajustes".
Riesgo de muerte y primas de ahorro
Seguros mixtos,
excepto para los casos de seguros de retiro privados administrados por
entidades sujetas al control de la Superintendencia de Seguros de la Nación, en
los cuales serán deducibles en Ganancias tanto las primas que cubran el riesgo
de muerte como las primas de ahorro.
Corredores y viajantes de comercio
Cuando utilicen auto
propio podrán deducir en Ganancias la amortización impositiva
del rodado y, en su caso, los intereses por deudas relativas a la
adquisición del mismo.
En el supuesto de que
el rodado se destine, en parte, al uso particular u otros, deberá indicarse la
proporción de tales conceptos que corresponda afectar a la actividad de
corredor o viajante de comercio.
Gastos de movilidad, viáticos y análogos
Las compensaciones
que abone el empleador se podrán deducir en Ganancias en los importes que
fije el Convenio Colectivo de Trabajo correspondiente a la actividad
de que se trate.
De no estar
estipulados por convenio, se podrá deducir hasta un máximo del 40% de la
ganancia no imponible, siempre que se encuentren liquidados con el recibo o
constancia provista por el empleador.
Cuando se trate de
actividades de transporte de larga distancia, la deducción a computar en
Ganancias no podrá superar el importe de la ganancia no imponible.
Se considera como
transporte de larga distancia a la conducción de vehículos con recorridos que
excedan los cien kilómetros del lugar habitual de trabajo.
Compra de indumentaria y/o equipamiento
Debe haber sido
adquirido para uso exclusivo en el lugar de trabajo y la deducción en
Ganancias aplica si los gastos son obligatorios y los realiza el
empleado en lugar del empleador, sin que se le reintegren los fondos.
Aportes seguros de retiro privados
Las entidades deben
estar reguladas por la Superintendencia de Seguros para que proceda la
deducción en Ganancias.
Honorarios médicos
- Hospitalización en clínicas, sanatorios y establecimientos similares.
- Prestaciones accesorias de la hospitalización.
- Servicios prestados por los médicos en todas sus especialidades.
- Servicios prestados por los bioquímicos, odontólogos, kinesiólogos, fonoaudiólogos, psicólogos, etc.
- Servicios prestados por los técnicos auxiliares de la medicina.
Todos los demás
servicios relacionados con la asistencia, incluyendo el transporte de
heridos y enfermos en ambulancias o vehículos especiales.
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